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一篇看懂2013年小规模纳税人的税率

8303.cn 发表于 2023-1-15 17:19:01 [显示全部楼层] 回帖奖励 阅读模式 0 192
前段时间,发布了小规模纳税人减税降费的政策,而政策一出,很多老板都比较着急,因为很多发票在政策发布之前就已经开出来了,税率却与新政规定的不同。

今天,筑梦星创带您了解,小规模纳税人已经开出免税、3%的发票,该怎样处理?
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小规模纳税人减免税两大变化
变化一
小规模45万免征降至30万,只有在纳税人开具普票时享受,开具专票的不得享受,另外,此优惠包括3%和5%的征收率。
变化二
自2023年1月1日至2023年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。该优惠只适用小规模3%征收率的,适用5%征收率的不能享受。
2
增值税专用发票怎么开?

  • 小规模纳税人取得应税销售收入,适用1号公告第二条规定的减按1%征收率征收增值税政策的,应按照1%征收率开具增值税发票。纳税人可就该笔销售收入选择放弃减税并开具增值税专用发票。
  • 其中重点的两条信息:
    1.小规模纳税人可开具3%减按1%征收率的增值税专票或普票。
    2.小规模纳税人可放弃享受优惠,但只能开具3%征收率的增值税专用发票。

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新政前已经开票了,怎么办?

  • 对于新政发布前纳税人到税务局代开发票的,也就是,已经按照3%缴税的,多缴的金额可以抵减以后税款或退回,而开具了专票的,为了保证增值税链条的完整,所以必须要追回。
  • 新政前已经开具增值税普通发票的:
    可以按上述规定享受减按1%征收率征收增值税政策,多缴纳的税款税务机关予以退还,您在上述政策文件发布前已代开的3%征收率的增值税普通发票,无需追回。

  • 新政前已经开具增值税专用发票的:
    根据目前政策来看,小规模纳税人开具增值税专用发票可以选择1%或者3%征收率,所以对于新政前开具3%增值税专用发票的,有以下两种选择:
    (1)不追回发票,按照3%纳税
    (2)追回发票,作废或冲红,然后开1%专票,按照1%纳税

  • 新政前开具免税发票
    可以追回的,直接追回作废,重开税率为1%的发票;发票不能追回作废的,按照1%税率填报申报表。

小规模企业45万免征已经下降到30万每季度,相当于小规模纳税人的税负压力也在提升,九州企航致力于为中小企业进行税务筹划,为企业合理合法节税、降低税负压力。

如果您有节税需求,欢迎在筑梦星创后方联系我们!
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